福建省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

關(guān)于印發(fā)《所出資企業(yè)投資項目后評價

工作指引》（暫行）的通知

 

各所出資企業(yè)，省產(chǎn)權(quán)交易中心：

為依法履行出資人職責(zé)，加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)投資行為管理，增強(qiáng)投資項目論證階段的嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性，提高企業(yè)投資決策水平、管理水平和投資效益，經(jīng)委辦公會議研究通過，現(xiàn)將《所出資企業(yè)投資項目后評價工作指引》（暫行）印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

 

福建省國資委

2016年1月6日

（此件主動公開）

福建省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

《所出資企業(yè)投資項目后評價工作指引》（暫行）

 

第一章  總則

第一條  為加強(qiáng)對企業(yè)投資行為的監(jiān)督管理，提高企業(yè)投資決策水平和投資效益，防范投資風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合工作實際，制定本指引。

第二條  本指引所稱企業(yè)，是指福建省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）依法履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡稱所出資企業(yè)）及其全資、控股各級企業(yè)。

第三條  本指引所稱投資項目包括以下內(nèi)容：

（一）股權(quán)投資，包括企業(yè)設(shè)立子企業(yè)、對子企業(yè)增資、股權(quán)收購和股權(quán)置換等；

（二）固定資產(chǎn)投資，包括基本建設(shè)投資和更新（技術(shù)）改造投資等；

（三）中長期金融類產(chǎn)品投資，包括證券投資、保險投資和金融衍生品投資等；

（四）房地產(chǎn)投資等其他投資。

第四條  投資項目后評價是指項目投資完成后所進(jìn)行的綜合評價。通過對項目前期準(zhǔn)備、實施過程、運(yùn)營情況及其影響效果進(jìn)行調(diào)查和全面回顧，與項目決策時確定的目標(biāo)以及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會指標(biāo)進(jìn)行對比，找出偏差和問題，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗與教訓(xùn)，提出對策建議，以改善企業(yè)投資管理和決策水平，達(dá)到提高投資效益的目的。

　　第五條  項目后評價應(yīng)注重投資項目對經(jīng)濟(jì)布局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步、投資效益和國有資產(chǎn)保值增值的作用和影響。

 

第二章  項目后評價原則 

第六條  項目后評價應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）客觀、公正的原則。項目后評價分析研究的是項目的實際運(yùn)行情況，應(yīng)當(dāng)確保所依據(jù)數(shù)據(jù)的客觀可靠，確保評價結(jié)論的公正性和對策措施的可行性；

（二）科學(xué)規(guī)范的原則。項目后評價應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的評價方法，規(guī)范運(yùn)作，在分析項目實施現(xiàn)狀基礎(chǔ)上，及時發(fā)現(xiàn)問題，引導(dǎo)企業(yè)正確把握未來發(fā)展方向和發(fā)展趨勢；

（三）全面、真實的原則。項目后評價不僅要分析項目投資過程、生產(chǎn)經(jīng)營過程、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益等，而且要分析項目經(jīng)營管理水平和項目發(fā)展的后勁和潛力，確保項目后評價內(nèi)容的全面、完整、真實。

（四）以企業(yè)為主體的原則。企業(yè)是投資主體，也是項目后評價工作的實施主體，企業(yè)要研究制定后評價工作制度，開展項目后評價工作。

（五）分級監(jiān)督管理的原則。各級出資人為主負(fù)責(zé)其下一級全資、控股子企業(yè)項目后評價的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，同時，可向下越級抽樣調(diào)查企業(yè)開展投資項目后評價工作情況。

 

第二章  項目后評價范圍和內(nèi)容

第七條  企業(yè)投資項目原則上都應(yīng)開展項目后評價。

第八條  因客觀原因?qū)е略诮ㄍ顿Y項目停建或建設(shè)進(jìn)度延誤超過六個月，應(yīng)及時專題進(jìn)行評價并報告出資人。

第九條  項目后評價的內(nèi)容主要包括項目實施過程、實施效果和總結(jié)，可根據(jù)項目的大小、類型、委托要求和評價時點等實際情況有所區(qū)別、側(cè)重和簡化。

第十條  評價項目實施過程主要包括以下內(nèi)容：

（一）項目立項決策階段評價。主要包括項目可行性研究、項目決策和批準(zhǔn)程序等；

（二）項目準(zhǔn)備階段評價。主要包括項目合同及投資協(xié)議的簽訂、項目設(shè)計、資金來源和融資方案、采購招投標(biāo)、開工準(zhǔn)備等；

（三）項目實施階段評價。主要包括項目合同及投資協(xié)議的執(zhí)行、項目“三大控制”（進(jìn)度、投資、質(zhì)量）、資金支付及財務(wù)管理、項目管理等；

　?。ㄋ模╉椖窟\(yùn)營階段評價。主要包括項目驗收、運(yùn)營和財務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)和社會效益等。

第十一條  評價項目實施效果主要包括以下內(nèi)容：

（一）項目經(jīng)濟(jì)目標(biāo)評價。主要包括投資、收益、營業(yè)收入、成本、稅利、投資收益率、資產(chǎn)負(fù)債率等現(xiàn)實情況。重新測算項目的財務(wù)評價指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)、償債能力等。

（二）項目技術(shù)目標(biāo)評價。主要包括項目先進(jìn)性、適用性、經(jīng)濟(jì)性以及安全性、資源、能源合理利用水平率等；

　　（三）項目環(huán)境和社會影響評價。主要包括項目污染控制、地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響、環(huán)境治理與保護(hù)及帶動區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、推動產(chǎn)業(yè)升級等；

（四）項目管理評價。主要包括項目管理體制與機(jī)制、項目管理水平、經(jīng)營者水平和能力等；

（五）項目持續(xù)能力評價。主要包括資源、環(huán)境、生態(tài)、物流條件、政策環(huán)境、市場變化以及自身競爭能力等。

第十二條  項目總結(jié)的主要內(nèi)容包括：

通過分析成功的經(jīng)驗與失誤的教訓(xùn)，為今后項目的投資決策或改進(jìn)方案提供參考和借鑒。對因決策失誤或投產(chǎn)后經(jīng)營管理不善或國家產(chǎn)業(yè)政策、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營處于困境的項目，研究提出解決的措施。對發(fā)展前景不樂觀的項目制定補(bǔ)救或終止方案，使項目盡快達(dá)到預(yù)期效果。

 

第三章  項目后評價依據(jù)和方法

第十三條  項目后評價的主要依據(jù)如下：

（一）國家、省政府、省國資委關(guān)于投資管理的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)定；

（二）全省國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、省國資委國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃以及企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃；

（三）項目建議書、可行性研究報告、項目立項文件、企業(yè)董事會關(guān)于項目決策和批準(zhǔn)程序的相關(guān)規(guī)章制度、初步設(shè)計文件、環(huán)境評估報告、節(jié)能評估報告、招投標(biāo)文件、主要合同、工程概算及工程概算調(diào)整批復(fù)文件、監(jiān)理報告、竣工驗收和結(jié)算資料、審計和稽查的結(jié)論性資料、財務(wù)決算資料、經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果及其相關(guān)的批復(fù)文件、生產(chǎn)期間的經(jīng)營管理資料等。

第十四條  項目后評價的主要分析評價方法是對比法，即根據(jù)后評價調(diào)查得到的項目實際情況，對照項目立項時所確定的直接目標(biāo)和間接目標(biāo)，以及其它指標(biāo)，找出偏差和變化，分析原因，得出結(jié)論和經(jīng)驗教訓(xùn)

第四章 項目后評價組織和實施

第十五條  企業(yè)應(yīng)做好本企業(yè)及納入本企業(yè)合并報表范圍內(nèi)企業(yè)項目后評價的組織和管理，制定本企業(yè)項目后評價實施辦法及工作方案，明確項目后評價承擔(dān)機(jī)構(gòu)、組成人員、工作職責(zé)、工作目標(biāo)、完成時間、經(jīng)費保障等內(nèi)容。

第十六條  企業(yè)投資項目的后評價由企業(yè)自行組織實施或聘請具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的中介機(jī)構(gòu)實施。企業(yè)組織實施的，應(yīng)由企業(yè)投資管理、財務(wù)、審計、法律等部門共同參與。企業(yè)聘請中介機(jī)構(gòu)實施的，應(yīng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，遵循項目后評價的基本原則，完成后評價工作，并對項目后評價報告質(zhì)量及相關(guān)結(jié)論負(fù)責(zé)，同時承擔(dān)國家機(jī)密、商業(yè)機(jī)密相應(yīng)的保密責(zé)任。

第十七條  承擔(dān)項目后評價中介機(jī)構(gòu)，凡是承擔(dān)項目可行性研究報告編制、評估、設(shè)計、監(jiān)理、項目管理、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)不得作為該項目的后評價承擔(dān)機(jī)構(gòu)。

第十八條  開展后評價的投資項目，已投入正常運(yùn)行的，其持續(xù)運(yùn)行的時間應(yīng)不少于一個完整的會計年度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在項目運(yùn)行后36個月內(nèi)或收到出資人項目后評價通知后6個月內(nèi)完成《投資項目后評價報告》（見附件）。

金融類產(chǎn)品投資項目后評價按年度每年進(jìn)行一次。

第十九條  項目完成的含義是：股權(quán)投資項目指工商登記手續(xù)完成或產(chǎn)權(quán)交割手續(xù)完成；固定資產(chǎn)投資項目指完工投產(chǎn)（或竣工驗收）；房地產(chǎn)投資項目交付使用（或竣工驗收）；其他投資項目指全部資金到位或交易完成。  

  

第五章  項目后評價應(yīng)用和問責(zé)

第二十條  項目后評價成果經(jīng)企業(yè)董事會通過后，有關(guān)經(jīng)驗、教訓(xùn)和政策建議應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)編制、修訂規(guī)劃和投資決策的參考和依據(jù)，應(yīng)當(dāng)作為監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容。

第二十一條  企業(yè)開展項目后評價工作情況和投資項目后評價報告作為企業(yè)管理績效評價考核的依據(jù)。

第二十二條  項目后評價承擔(dān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對項目后評價報告質(zhì)量及相關(guān)結(jié)論負(fù)責(zé)。如有弄虛作假行為或評價結(jié)論嚴(yán)重失實等情形的，根據(jù)情節(jié)和后果，由企業(yè)依法追究其責(zé)任，不得再聘任該機(jī)構(gòu)承擔(dān)評價工作。

  

第六章  附則

第二十三條  各企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本指引，制訂本企業(yè)的項目后評價實施細(xì)則。

第二十四條  企業(yè)所承擔(dān)的政府公用及基礎(chǔ)設(shè)施類投資項目，政府相關(guān)部門對其后評價有明確規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十五條  本指引印發(fā)前企業(yè)已投資完成項目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本指引要求每年確定一定比例納入后評價計劃（2011年以來投資完成項目）。

第二十六條  本指引自印發(fā)之日起施行。

 

附件：《投資項目后評價報告》參考格式

 

附件

《投資項目后評價報告》參考格式

               

 

××××××××××項目

后評價報告

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

××××××（編制單位）

××××年××月

 

 

 

 

目    錄

 

項目后評價實施單位

參加項目后評價人員名單

報告摘要

一、項目概況

（一）項目情況簡述

    概述項目建設(shè)地點、項目業(yè)主、項目性質(zhì)、特點，以及項目開工和竣工時間。

（二）項目決策要點

    項目建設(shè)的理由，決策目標(biāo)和目的。

（三）項目主要建設(shè)內(nèi)容

    項目建設(shè)的主要內(nèi)容，決策批準(zhǔn)生產(chǎn)能力，實際建成生產(chǎn)能力。

（四）項目實施進(jìn)度

    項目周期各個階段的起止時間，時間進(jìn)度表，建設(shè)工期。

（五）項目總投資

    項目立項決策批復(fù)投資、初步設(shè)計批復(fù)概算及調(diào)整概算、竣工決算投資和實際完成投資情況。

（六）項目資金來源及到位情況

資金來源計劃和實際情況。

（七）項目運(yùn)行及效益現(xiàn)狀

項目運(yùn)行現(xiàn)狀，生產(chǎn)能力實現(xiàn)狀況，項目財務(wù)經(jīng)濟(jì)效益等。

二、項目實施過程的總結(jié)與評價

（一）項目前期決策總結(jié)與評價

項目立項的依據(jù)，項目決策過程和程序。項目評估和可研報告批復(fù)的主要意見。

（二）項目實施準(zhǔn)備工作與評價

項目勘察、設(shè)計、開工準(zhǔn)備、采購招標(biāo)、征地拆遷和資金籌措等情況。

（三）項目建設(shè)實施總結(jié)與評價

項目合同執(zhí)行與管理情況，工程建設(shè)與進(jìn)度情況，項目設(shè)計變更情況，項目投資控制情況，工程質(zhì)量控制情況，工程監(jiān)理和竣工驗收情況。

（四）項目運(yùn)營情況與評價

項目運(yùn)營情況，項目設(shè)計能力實現(xiàn)情況，項目運(yùn)營成本和財務(wù)狀況，以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與市場情況。

三、項目效果和效益評價

（一）項目技術(shù)水平評價

項目技術(shù)水平（設(shè)備、工藝及輔助配套水平，國產(chǎn)化水平，技術(shù)經(jīng)濟(jì)性）。

（二）項目財務(wù)經(jīng)濟(jì)效益評價

項目管理機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，項目領(lǐng)導(dǎo)班子情況，項目管理體制及規(guī)章制度情況，項目經(jīng)營管理策略情況，項目技術(shù)人員培訓(xùn)情況。 

（三）項目經(jīng)營管理評價

項目資產(chǎn)及債務(wù)狀況，項目財務(wù)效益情況，項目財務(wù)效益指標(biāo)分析和項目經(jīng)濟(jì)效益變化的主要原因。

四、項目環(huán)境和社會效益評價

（一）項目環(huán)境節(jié)能減排效益評價

項目環(huán)保節(jié)能減排達(dá)標(biāo)情況，項目環(huán)保設(shè)施節(jié)能減排及制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，環(huán)境影響和生態(tài)保護(hù)。

（二）項目的社會效益評價

項目的建設(shè)實施對當(dāng)?shù)兀ê暧^經(jīng)濟(jì)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)、行業(yè)經(jīng)濟(jì)）發(fā)展的影響，對當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)和人民生活水平提高的影響，對當(dāng)?shù)卣呢斦杖牒投愂盏挠绊憽?/p>

（三）安全工作評價

項目建設(shè)實施安全工作的制度建設(shè)和執(zhí)行情況。

五、項目目標(biāo)和可持續(xù)性評價

（一）項目目標(biāo)評價

    項目的工程目標(biāo)；技術(shù)目標(biāo)；效益目標(biāo)（財務(wù)經(jīng)濟(jì)）；影響目標(biāo)（社會環(huán)境和宏觀目標(biāo)）。

（二）項目持續(xù)性評價

根據(jù)項目現(xiàn)狀，結(jié)合國家的政策、資源條件和市場環(huán)境對項目的可持續(xù)性進(jìn)行分析，預(yù)測產(chǎn)品的市場競爭力，從項目內(nèi)部因素和外部條件等方面評價整個項目的持續(xù)發(fā)展能力。

六、項目后評價結(jié)論和主要經(jīng)驗教訓(xùn)

（一）評價結(jié)論和存在的問題

通過綜合分析評價之后，對項目的成功與否做出結(jié)論。成功主要體現(xiàn)在哪些方面，哪些經(jīng)驗需要進(jìn)一步借鑒；失誤主要問題出在哪里，什么原因。是決策的責(zé)任，執(zhí)行的責(zé)任，技術(shù)的責(zé)任還是管理的責(zé)任，要認(rèn)真分析，分類說明。

（二）主要經(jīng)驗教訓(xùn)

通過評價分析說明值得總結(jié)的經(jīng)驗、值得吸取的教訓(xùn)，認(rèn)識和體會等。

七、對策措施及建議